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  • Writer's picture史敏 律师

美国版共同富裕税改计划来了,高净值人士要注意啦!

话说历史大潮滚滚向前,共同富裕再次被提上议事日程。自从美国民主党在两院和总统大选中大获全胜,新一轮的撸羊毛和财富再分配也是必然的事情。税改方案,从年初就一直有各种传闻,未有定论。直到8月底,美国众议院批准了3.5万亿美元支出议案,再到9月13号美国众议院的筹款委员会提出了税改详细方案,虽说两院各有一个版本,还尚未统一,统一以后也要递交两院批准,未见得提案的所有条款都能通过,但已经初见雏形,对于高净值人士和近期在考虑是否要做财富传承规划的朋友还是值得关注的。


首先,遗产税、遗产税、隔代遗传税的免税额度从11.7 million 降到6 million after inflation adjusted 。目前作为美国税务居民的个人联邦遗产税和赠与税的终身免税额度是11.7 million, 一对夫妻如果今年去世或者赠与的话,可以传承给后代23.4 million的财富不用缴纳联邦遗产税或者赠与税。这个额度,原本在2026年会下调,根据提案,下调会提前到明年2022年1月1日,下调到通货膨胀率调整后的6百万美元。这样如果一对夫妻想要传承超过一千多万的财富给后代就需要缴纳遗产税或者赠与税了。而遗产税、赠与税的税率本来就很高,草案更是提高到45%。所以如果拥有几千万财富的朋友们,今年剩下的最后几个月是规划的黄金时期。错过这个“村”,也不知道何时会再出现这个“店”了。


其次,提案对高净值人士规避遗产税的信托工具也有重大影响。用于规避遗产税的不可撤销信托通常被视为一个纳税主体,需要来独立报收入税,但信托的收入税率不仅比个人税高,报税和维护费用也高。所以有一类信托通过巧妙的设计,成为虽然是不可撤销的信托,其资产可以用于规避遗产税,但是信托收入却计入设立人个人收入名下,这样一举两得,两种税务(income tax和estate tax)都得到了优化。比如常见的GRATS, SLATS, 人寿保险信托(ILIT)等都是这一类信托。新税法提案对提案生效日期以后设立和转入这一类grantor trust的信托资产将被记入遗产税征税的计算范围。所以如果手持高额的人寿保单,资产总额又超过1千多万的朋友们,需要抓紧时间立刻行动了。


最后,对于个人年收入超过40万,家庭年收入超过45万的朋友们,此次税改影响会比较大。税率提高到39.6%。长期资本所得税(long-term capital gain)也提高到25%。对于年收入超过500万的朋友们,还要另外再加个3.8%的Surtax。


作为财富传承计划规划的律师,我常说最好的结果就是顺应历史的洪流,在专业人士的帮助下规划(and/or慈善、and/or 消费)成为个人名下的、税务起征点以下的“无产阶级”,来去自由。如果您有相关需求或疑问,欢迎联系我们做进一步咨询。

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