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  • Writer's picture史敏 律师

买了人寿保险,需要放入信托吗?


人寿保险作为一种理财产品,可以说是除了房产以外,大家最喜欢持有的。


买了人寿保险,需要放入信托吗?

常常有客户问我这个问题。答案很简单:要看自己一生累计的所有财富(包含寿险赔付)是否会超过美国遗产税征收的豁免额度(比如2020年,联邦额度为1158万美金;纽约州遗产税起征额度为585万美元)。

如果有可能超过,那么就必须要做一些税务优化,否则,在百年之后,继承人会面临高额的遗产税的问题。联邦遗产税的税率高达40%。所以规划与否,差别不是几千、几万的小钱,而是动辄几十万、几百万。当然,如果你秉持纳税光荣的信条,那自然另当别论。

而在所有遗产税优化方案中,规划方案代价最小,对个人生活、享受管理支配财产影响最小的方案,就是通过将人寿保险放入一个不可撤销信托 (Irrevocable Life Insurance Trust, 简称ILIT)之中,将未来几百万的寿险赔付的数额排除在个人总资产之外,来降低用于计算遗产税的财富数额,从而有效的降低甚至规避掉遗产税。

所以,对于拥有大额人寿保险的高净值人士,如果有可能超出美国遗产税豁免额度,那么,不可撤销的保险信托是性价比最好的降税法宝。

而对于一般家庭而言,即便不是为了税务优化,将资产放入信托,也可以实现很多信托制度所带来的基本好处,比如财富不必在去世那一刻,全部让小孩继承,特别是如果他们正在享受政府福利,这种继承会让他们立刻丧失福利资格。或者小孩还未达到能成熟处理大额遗产的年龄。另外也可以对下一代起很大的资产保护作用,因为放在信托里的钱,只要不分配出去,子女的债权人(包括离婚的配偶、合同或者侵权的债权人)都是无法触及的。这就是通常我们说的资产保护的作用。


设立保险信托麻烦吗?

设立不可撤销保险信托的过程并不复杂,方式也很灵活。可以先成立信托,再放入保单;也可以先买保单,再成立信托。细讲起来,就是可以先找律师成立信托,然后用这个保险信托去购买大额保单。对已经购买了保单的顾客,可以事后再找律师成立信托,然后将保单的所有权从个人名下转入到信托名下持有,最后将保单受益人指定为信托本身就可以了。这么简单的一个操作,就可以让你享受信托带来的省税福利和其它便捷了。 当然,如果你不满足于此,有更高的追求,想把将来寿险赔付的资产,做成家族信托,完成对未来几代人的长远财富规划,就像美国很多富豪家族一样,财富流传于子子孙孙,无穷匮也,那么在规划方面会复杂一些。有经验的专业律师会协助客户考虑到可能出现的各种情况,比如婚姻状态的变化、家庭成员的变化,哪怕出现万千变化,也确保不离其宗:最大程度的保护信托财产,最大程度实现客户的财富分配愿望和省税避税。这些复杂的技术性层面,就要靠专业有经验的律师来给客户具体指导了。当然,这里所说的复杂,主要针对律师来说,对客户来说,你只需要告诉律师你的要求和期望,背后的复杂规划都会由律师帮助完成。


保险信托,维护起来费劲吗?

从客户的角度来说,信托成立以后,后续维护并不复杂。只要开个信托账户,交保费的时候,从个人账户转钱到信托账户,再让自己指定的信托受托人(trustee)用信托账户按时向保险公司支付保费即可。 当然,为了更好的起到避税的效果,我建议客户要充分利用个人赠与税每年的免税额度来支付保费(以2020年为例,你可以赠与任何人高达$15000的额度,无需申报,也不涉及赠与税。而且年度免税额是以受赠人计算的,所以如果两个受赠人,就可以没有税务影响的转出$30000,以此类推。这就叫:有钱就是任性!)。当然,要这么做,也需要遵守国税局对此类信托合规要求,比如在受托人支付保费前,需要向信托的受益人发出一份通知。不过,这些琐事律师也会协助处理,客户本身无需准备什么。一个人$15000听起来不多,但是对于资产太高,一旦赠与就要用掉终身免税额度的富裕人士来说,堪称free money! 虽是蚂蚁搬家,却是积少成多,不用白不用!

保费中超出年度个人赠与税免税额度的部分,有可能涉及赠与税申报的问题,这些专业的会计师会协助处理。


哪些人寿保险可以放进信托?

常见的人寿保险,比如定期保险(term life),终身保险(whole life) 都可以放入保险信托之中。

总体而言,保险信托是成本最小的规避遗产税的方案。如果你有相关需求或疑问,欢迎联系我们做进一步咨询

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