人在中国、没有绿卡，也能设立美国信托？小心跨国资产裸奔的“三大盲区”
- Legal Assistant
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许多在国内发展的创一代富豪和高净值人士，在进行全球资产配置时，往往首选在美国纽约曼哈顿购置顶级公寓，或在新泽西短山（Short Hills）购买优质房产，亦或是开立美股投资账户。然而，大多数人由于没有美国绿卡或公民身份，便误以为“美国法律和信托与我无关”。
这是一个极其危险的法律盲区。事实上，人手持旅游签证、长期居住在中国的“中国居民”，不仅完全可以设立美国信托，而且比美国本地人更迫切地需要它！ 如果不提早规划，当你在美国买下千万豪宅或巨额美股时，你可能已经将自己和家人推向了美国税局高达40%的遗产税陷阱。
本文将为您彻底拆解中国居民如何合规设立美国信托，以及如何利用它保护您的跨境资产。
一、 打破身份迷思：什么叫“中国居民”？能设美国信托吗？
在法律和税务层面，美国对“居民”的定义非常特殊。如果你长期居住在中国，没有美国绿卡，也不是美国公民，甚至只是偶尔拿着B1/B2旅游签证来纽约时代广场打卡或探亲，在美法定义上，你属于非美国纳税居民（Non-Resident Alien，简称 NRA）。
很多高净值客户咨询时会问：“律师，我连绿卡都没有，美国银行和法院会承认我的信托吗？” 答案是：完全承认，且法律大门完全敞开。 美国法律并没有限制非美国公民或非绿卡持有者设立信托。相反，美国许多州（如纽约州和新泽西州）拥有全球最完善的信托法体系，专门保护各类全球投资者的财产安全。
化名案例：纯国内富豪的“跨国裸奔”惊魂记
来自中国北京的张先生（化名）是一位成功的民营企业家。他既没有美国绿卡，也不是美国公民，平常人都在国内管理公司，偶尔持旅游签证来美国度假。几年前，他在纽约曼哈顿（Manhattan）以个人名义全款买下了一套价值500万美元的高级公寓，并在美国某券商开户购买了300万美元的美股。
如果没有规划：
张先生天真地认为，自己不是美国人，纳税也轮不到他。然而2024年张先生在国内不幸因突发疾病过世。当他的独生子准备继承纽约的房产和美股账户时，接到了美国律师的重磅炸弹：作为非美国纳税居民（NRA），张先生在美国境内的有形资产（房产和美股均属此类）在美国联邦遗产税（Federal Estate Tax）的免税额仅仅只有6万美元！超出6万美元的部分，需缴纳最高达40%的遗产税。这意味着，张先生的儿子必须先凭空掏出近300万美元的现金给美国税局（IRS），否则根本无法拿回房产和股票。此外，由于房产在个人名下，还必须在纽约法院经历长达一年多、费用昂贵的遗嘱认证（Probate）程序。
如果有规划：
如果张先生在买房和开户前，咨询了熟悉跨境资产规划的律师，在纽约设立了一个合规的美国信托，并将纽约房产和通过特定离岸公司持有的美股注入信托。张先生过世后，信托内的资产将直接无缝移交给他的儿子，完全不需要经历任何法院遗嘱认证，且通过合理的信托架构巧妙规避了那笔高达40%的跨国遗产税。
律师提示：美国针对外籍人士（NRA）的联邦遗产税免税额度（6万美元）与美国公民/绿卡持有者（2026年最新个人免税额超过1300万美元）有着天壤之别。中国居民直接用个人名义持有美国房产或美股，无异于在资产上“裸奔”。
二、 揭秘硬核标准：怎样才算一个真正的“美国信托”？
很多人以为，只要在纽约找个律师写份中文或英文的信托合同，这就是美国信托了。其实不然。美国国税局（IRS）对一个信托是否属于“美国本土信托（Domestic Trust）”有着极其严苛的法定“双重检验”（IRC §7701(a)(30)(E)）。如果不同时满足以下两点，你的信托在法律上就会被判定为“外国信托（Foreign Trust）”，从而错失很多美国本土法的保护。
法院检验（Court Test）： 必须由美国的法院（例如纽约州苏洛盖特法院 Surrogate's Court 或新泽西州高级法院）对该信托的行政管理拥有主要的监督权。简单来说，就是该信托的主管司法管辖区必须在美国本土。
控制检验（Control Test）： 信托的所有实质性决定（Substantial Decisions，如资产如何投资、何时分红给受益人等），必须由美国受托人（US Fiduciaries）拥有最终控制权。美国受托人可以是美国公民、绿卡持有者，或者是一家美国本土的信托公司。
化名案例：纽约房产的“假美国信托”与 40% 遗产税炸弹
长期居住在上海的钱女士（化名，无绿卡/无公民身份），在纽约法拉盛（Flushing）购置了多处价值共计 300 万美元的投资型房产。为了以后把房子留给在美定居的女儿，她自己在国内写了一份信托协议，指定自己和同样住在国内的妹妹作为受托人（Trustee）来持有这些纽约房产。
如果税务规划错误（未满足税法硬核标准）：
由于该信托的受托人（钱女士和她妹妹）全在中国，无法满足美国税局 IRS 的“控制检验（Control Test）”，该信托在税法上被定性为外国信托（Foreign Trust）。更严重的是，由于钱女士保留了随时更改或撤销信托的权利（属于可撤销信托），根据美国税法 $IRC\ \S 2104(b)$，这些房产在税务上依然被视为钱女士的个人资产。
当钱女士过世时，其女儿去继承这 300 万美元的新泽西房产，IRS 赫然指出：非美国纳税居民（NRA）的遗产税免税额只有 6 万美元！扣除免税额后，女儿必须在 9 个月内用现金向 IRS 缴纳近 110 万美元的联邦遗产税，否则房子将被税局拍卖。钱女士以为套个信托壳就能省税，结果在税法面前完全失效。
如果税务规划正确（符合税法标准）：
如果钱女士当初在律所协助下，设立了一个符合美国税法定义的美国本土不可撤销信托（Domestic Irrevocable Trust），并指定了美国当地的专业人士或信托公司作为共同受托人，完美通过了 Court Test 和 Control Test。同时，钱女士放弃了对资产的更改权。
在税法上，这笔房产所有权已完全移出她的个人应税遗产范围。钱女士过世时，女儿继承这 300 万美元的房产，联邦遗产税为 0，完美实现了数百万美元资产的跨国免税传承。
律师提示：跨境高净值人士设立信托，切忌照搬国内或离岸岛屿的思维。必须通过专业的法律架构设计，确保信托在文书条款和实际运营上同时满足“法院检验”与“控制检验”，才能发挥美国本土信托在资产保全上的降维打击优势。
三、 对比总结：中国居民设立 vs 不设立美国信托
为了让您更直观地了解设立美国信托的重要性，我们将非美国纳税居民（NRA）拥有美国资产时，设立与不设立信托的后果进行了对比：
比较维度 | 直接以个人名义持有美国资产（不设立信托） | 通过合格的美国信托持有资产（有规划） |
联邦遗产税免税额 | 仅 $60,000 美元，超出部分面临最高 40% 遗产税。 | 通过不可撤销税务规划信托，可实现全额免除美国遗产税。 |
遗产继承程序 | 必须经历漫长、公开且昂贵的法院遗嘱认证（Probate），耗时数月至数年。 | 资产直接根据信托条款无缝传承给后代，无需通过法院，几天内即可完成。 |
资产隐私保护 | 个人名下房产和诉讼记录在纽约/新泽西政府系统公开可查。 | 信托文件属于私密合同，外界无法查询信托背后的真正受益人和资产详情。 |
债务与诉讼隔离 | 个人面临商业纠纷、车祸或租务官司时，名下美国资产极易被法院查封、冻结。 | 满足条件的不可撤销信托具有极强的**资产保护（Asset Protection）**功能，隔离外部债权人。 |
结尾
跨境资产规划犹如排兵布阵，身份在变、法律在变，行错一步就可能面临大额税罚或资产损失。无论您是计划在全球买房的中国富豪，还是人在国内、子女在纽约或新泽西读书的留学生父母，提早通过美国本土信托锁死资产安全，才是守护财富的明智之举。
如果您在纽约或新泽西持有资产，或正在考虑为家人搭建跨境财富保护伞，欢迎联系我们律所。我们的专业律师团队精通两地法律与跨境税务，将为您量身定制最稳妥的生前信托与税务规划方案。
规划未来，守护家人，传承财富。
熙承律师事务所 (The Shi Law Group) 专精于各类信托、遗嘱及遗产规划、老人法（白卡信托）、财富传承、婚前协议、税务策略跨境财富传承及资产保护。作为深耕纽约与新泽西多年的专业中文法律团队，我们致力于为 纽约市 (NYC)、长岛 (Nassau & Suffolk) 以及新泽西州 (NJ) 的华裔家庭提供一站式、定制化的法律解决方案。无论您身处曼哈顿、皇后区，还是纳苏郡或泽西市，我们都能助您在复杂的法律与税务环境中，稳妥守护家族基业，实现财富的长青传承。
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