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熙承律师事务所祝您：凌冬散尽，星河长明。新的一年，万事顺遂。把酒碰盏，谢诸君伴，提笔韵词，龙年安康！🫰❤️

新年伊始，我们律所将参加在奥兰多为期一周的美国财富传承规划领域的顶级专业盛会——海克灵财富传承规划研究所的活动。这次活动聚集了行业内最杰出的法律和税务的专业人士。会议涵盖的主题，包括财富传承、信托规划、资产保护等，由领域内的专家分享他们的独到见解。我们律所将深入参与这次盛会...

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很多朋友往往觉得父母财产，子女继承是天经地义的，所以找我咨询的开场白往往都是“我的情况特别简单”。我只是微微一笑，因为人们以自己的文化和生活常识推理出的想当然的“情况简单”和法律角度的“简单”往往不是一回事情。比如，最常见的父母子女关系，这个还有什么可以复杂的地方吗？嘿，您还真别说，我最近就遇到好几例重组家庭继子女的继承问题。特别是由于文化的因素，华人对于收养的概念特别淡泊，总觉得婚都结了，生活在一起就是子女了。或者反过来，是血缘关系的子女，但是离婚了早就断绝关系了，就认为没有继承权了。这些都是大家想当然的想法。好在有些朋友运气好，生前还会想着找律师确认一下自己的想法是不是准确的，还有机会纠正自己的误解，做出符合自己心愿的财产安排。而有些朋友则没有那么幸运，当昏迷或者去世后，就没有这样的机会了，只能服从法律的统一安排。我们今天就来“简单”地讨论一下继子女的继承权问题。 问：继子女也有继承权吗？ 答：首先，哪些人有法定继承权，先后顺序是如何的，在美国各个州往往都有成文法的规定，大家可以自行查阅本州的法律。我们这里以纽约州和新泽西州的法律为例来讨论。

问：在美自己立遗嘱有效吗？ 答：有效与否，要看法律规定的遗嘱的生效要件是否满足 。生效要件至少包括实体要件和形式要件。美国各州的法律网上或者当地法院图书馆里都可以查，比如纽约州的遗嘱生效要件适用法条EPTL 3-1.1 和 EPTL 3-2.1. 有兴趣的朋友可以自己阅读一下法条内容，初步了解一下形式上的生效要件。没有兴趣的，可以直接跳过以下英文条文。 EPTL 3-1.1: Every person eighteen years of age or over, of sound mind and memory, may by will dispose of real and personal property and exercise a power to appoint such property. EPTL 3-2.1 : (a) Except for nuncupative and holographic wills authorized by 3-2.2, every will must be in writing, and execu

这个问题是我在执业中常常被问到的高频问题。 问：中国的房产可以放入在美信托中吗？ 答： 理论上可行，但实际操作不易。 理论上，你可以把你全球拥有的资产都转入信托。但是房产要成功转入信托，在信托名下持有，需要变更产权的登记，就需要涉及到当地房产部门的配合。如果国内房产部门对在美设立的信托不予认可、无法配合的话，那么即便信托文件提到房产，也无法将中国的房产成功转入。 另外，一旦涉及到财产在多个国家，就涉及到跨国法律管辖和适用的问题。用大白话说，就是哪个国家的法律说了算。所以有个基本的法律原则就是， 不动产适用不动产所在地的法律。在中国的房产适用中国的法律 。两国之间的法律适用和管辖就比较复杂了，要看两国之间有什么样的国际条约等。 所以，这个问题，不仅仅要咨询在美设立信托的律师，更需要中国律师的协助了。 喜欢本系列文章的话，欢迎订阅，记得点赞、置顶和转发哦！ 美国熙承律师事务所提供如下法律业务 遗产信托规划 • 遗嘱 • 指定未成年人监护权 • 授权委托书，医疗决定授权书，生命意愿书 • 生前信托 • 家族信托（dynasty trust） • 保单信

今日一问也是我经常被问到的问题。刚开始我觉得很奇怪，大家为什么会认为需要在遗嘱中列出财产清单呢？后来想想，如果我不学法律，不做这个领域，或许也会这么问。 问：遗嘱中需要列出所有财产清单吗？ 答： 一般不需要，也不推荐！在美国的遗嘱规划中需要任命一个非常重要的人选，遗嘱执行人（executor）。担任这个角色的人一般都是你的至亲好友，这个人需要对你的财产有个概念，有个清单会帮助他/她日后履行职责，收集到所有遗产，再分配遗产给指定的继承人。但是遗嘱本身一般不会事无巨细的列出立遗嘱的当下你的所有财产。因为遗嘱虽然会涉及到对财产的分配，却无需一一详细列出所有财产，也做不到。因为人的财产是一个与时间相关的动态的概念，而遗嘱从设立到生效执行，真正发挥作用，一般存在巨大的时间差。比如，当年立遗嘱时拥有的房子可能早就卖了，又换了新的，这种很正常。所以把最新的清单留给遗嘱执行人即可。 另外，不推荐的原因是遗嘱是一份公开文件。所谓公开不是说网上就能查到遗嘱内容，而是遗嘱在需要被执行，拿去法院走程序以后，有人想去法院查遗嘱的内容的话，是可以做到的。基于隐私的考虑，没有

问： 父母在国内，也可以成为在美遗产规划的受益人吗？ 答： 当然可以！ 把父母作为遗嘱、信托、人寿保单、银行账户、养老金的受益人都是可以的， 但是，请注意 ，在美国法律和税务是缠绕在一起的，谈到税务，就会谈到身份国籍等，所以事情就变得复杂起来。即便各种资产传承都可以让不在美国的人来继承，法律不禁止，但这并不代表这就是实现你的目标的最优设计。在以上列举的资产种类中，有些是可以没有税务影响的留给不具有美国身份的父母，比如人寿保险。有些是有税务影响的，比如养老金。所以大家在遗产规划中，任何规划，都应该向专业人士追问一句，目标可以实现吗？代价是什么？实现同样的目标，还有什么其他选项？ 喜欢本系列文章的话，欢迎订阅，记得点赞、置顶和转发哦！ 美国熙承律师事务所提供如下法律业务 遗产信托规划 • 遗嘱 • 指定未成年人监护权 • 授权委托书，医疗决定授权书，和生命意愿书 • 生前信托 • 家族信托（dynasty trust） • 保单信托 (irrevocable life insurance trust) • 特殊需求信托（special needs t

我们就来谈谈海外老人丧女筹款回国引发的法律问题。不少人提出老人的女儿、女婿都在加州科技大公司工作，都有很不错的资产和收入，为何两位老人还会陷入今天的窘迫？这引发了大家的热议。话题自然也围绕着遗嘱、遗产、配偶再婚、未成年人监护权等牵动着每个家庭，特别是女性的焦点展开。

话说历史大潮滚滚向前，共同富裕再次被提上议事日程。自从美国民主党在两院和总统大选中大获全胜，新一轮的撸羊毛和财富再分配也是必然的事情。9月13号美国众议院的筹款委员会提出了税改详细方案方案，高净值人士值得关注！

俄国作家托尔斯泰有句名言：“幸福的家庭都是相似的，不幸的家庭各有各的不幸。”用在婚姻上，真是一点没错。婚姻的复杂性，在于它往往不仅是两个人的事情，而是两个家族，两个从原生家庭走出来的，有着不同三观、不同的生活习惯的人，对婚姻有着不同预期的问题。随着时间的推移，这些期望和失望，冲突与矛盾在人生的考验中慢慢出现，是选择放低要求、调整预期，还是放弃重来，是只有当事人自己才能做出的判断。 离婚这个社会现象，无论在中国还是美国，都很常见。疫情期间，律师微信群里高频词都是求推荐某某州说中文的离婚律师。我不是离婚律师，但是作为踏入法律圈子整整20年的法律人，很难说对离婚案件完全没有一点经历，没有任何感想。还记得大学暑假的时候，去国内法院民庭实习，作为助理书记员，和审判员一起出庭，审理离婚案件。那个时候还是没谈过恋爱的小毛孩，不过狐假虎威，还煞有介事的教训当事人，过足了当法官的瘾。在国内，离婚的主基调都是先要调解，能不离的尽量不离，基本没有一次就判离婚的。当然这是二十年前了，那时离婚还是被人所诟病的，离婚本身所带来的心理包袱和社会后果远超法律上的后果。到了美国

美国大选年的纷纷扰扰，让不太平的2020年变得更加动荡。正如一位网友所说的，无论谁当选，你都不会是他们朋友圈中的一员，你的孩子不太可能和他们的孩子一起上学。你的酸甜苦辣，他们无从体会，他们的权力游戏，又岂是普通人所能理解？虽然从宏观讲，政治走向当然会影响普通老百姓的生活，从微观讲，我们所生活的环境，有所交集的同事、邻居、朋友、社区才是最直接相关，值得我们去珍惜和关注的。我们都希望留给子孙后代一个更好的生活环境。只是寄托于政客往往让人失望，所以美国社会才会有那么多林林总总的慈善组织，涉及宗教、教育、艺术、医疗、科学研究、环境保护等等，来推进每个人最关心的事业。好在西方社会对此有一定的共识，往往对于慈善组织以及支持慈善组织的捐款者有各种政策和税务上的优惠和鼓励。简单的说，我们普通人挣得钱，要交好几种类的税，比如工资和劳务所得，首先要交收入税，然后普通人将税后的钱用于储蓄或者投资的话，利息又要交收入税，资产增值的部分要交资产增值税。对于一个中产双职工家庭而言，被政府分去三分之一的收入，是轻而易举的。 对于高净值人士而言，如果不做任何税务规划，则赋税更重

天下大事，分久必合，合久必分。套用在美国的政策路线，左了向右，右了向左，人类文明就在试错和集体失忆的历史循环中缓慢向前。 如今拜登当选新任总统在即，税改方案也成为了热议重点。作为财富传承领域的律师，税务的影响是我们在为客户财务规划服务中考虑的重要因素之一，特别是高净值人士和家庭。 大家知道美国税务种类繁多，常见的有收入税、增值税、工资税、赠与税、遗产税、继承税、销售税、转让税等等。 对于财富传承领域，影响最大的是赠与税（gift tax）和遗产税 (estate tax) ，因为这两种税的个人终身免税额度（lifetime exemption）是一起算的，通常会一起考虑。 其次是增值税 ，因为代际传承，往往涉及到资产的增值和用来计算增值的成本价（cost basis）。 目前的赠与税/遗产税的终身免征额度（lifetime exemption）是处于历史最高点的1158万美元。所以目前很多人都不用担心。但问题是，这个免征额度不是一成不变的，原本是在2025年结束，拜登当选后，如果税改方案通过，有可能提早将1158万的免税额度下调至549万。...

人寿保险作为一种理财产品，可以说是除了房产以外，大家最喜欢持有的。 买了人寿保险，需要放入信托吗？ 常常有客户问我这个问题。答案很简单：要看自己一生累计的所有财富（包含寿险赔付）是否会超过美国遗产税征收的豁免额度（比如2020年，联邦额度为1158万美金；纽约州遗产税起征额度为585万美元）。 如果有可能超过，那么就必须要做一些税务优化，否则，在百年之后，继承人会面临高额的遗产税的问题。联邦遗产税的税率高达40%。所以规划与否，差别不是几千、几万的小钱，而是动辄几十万、几百万。当然，如果你秉持纳税光荣的信条，那自然另当别论。 而在所有遗产税优化方案中，规划方案代价最小，对个人生活、享受管理支配财产影响最小的方案，就是通过将人寿保险放入一个不可撤销信托 (Irrevocable Life Insurance Trust, 简称ILIT)之中，将未来几百万的寿险赔付的数额排除在个人总资产之外，来降低用于计算遗产税的财富数额，从而有效的降低甚至规避掉遗产税。 所以，对于拥有大额人寿保险的高净值人士，如果有可能超出美国遗产税豁免额度，那么，不可撤销

在中国人的概念里，有着父债子偿，天经地义的概念。那么在美国，会不会存在继承人一分钱没拿到，还需要承担债务的情况呢？换句话说，债务是否也会被继承呢？  这个问题的答案要分两种情况来讨论。 1. 遗留的财产数额远大于债务的 如果往生者的名下留有比较多的财产，我们称之为estate，那么往生者的债权人需要在estate 在法院确立以后的七个月内（probate or administration proceeding），向estate执行人（executor or administrator）提供债务凭证，要求付清欠债。如果执行人不予理会，那么债权人可以申请法院对estate进行清算， 如果法院认定债务有效，可以判定执行人支付。 2. 遗留的财产数额小于债务的 如果estate数额不够支付所有费用、税务以及所欠债务的，那么债权人能否追回欠款就取决于estate在支付一系列的优先级别的债权后，是否还有余额了。 在纽约，法定的优先支付级别是这样的： 首先，三万美元以下的动产，即便是在往生者名下，也是不算做estate，称之为家庭保护财产（family

为了帮助居民能早日处理遗产，开始新的生活，纽约州遗产法院为无力承担律师费用的家庭，提供免费的法律援助。

谈到财富传承，自然离不开信托这个话题。不过在英美法系的信托经过几百年的发展，本身就种类繁多，再加上美国法律和税务本身的精准性和复杂性，很难用三言两语就解释清楚。而很多朋友从各种渠道听到很多关于信托零零散散的信息，难免以讹传讹，张冠李戴，越传越不准确。

大家都知道美国是个联邦制的国家，每个州都有自己独立的州法，特别是与生活息息相关的法律，比如财产法、家庭法和继承法领域。很多人在纽约工作，住在新泽西，觉得隔着一条河，那纽约州和新泽西州的法律估计也差不多吧。不说不知道，一说吓一跳，两州的立法风格完全不同!

就在昨天（周四），纽约州长宣布了一项重大决定：纽约州的大小企业商户和租房客，至少在8月20号之前都受到法律保护，不会因为没钱交房租而被驱逐。这一消息一出，商户和租房客们自然大大松了一口气，而房东们则一肚子苦水，有苦难言。